Какие налоговые вычеты возможны в 2023 году и как их оформить
Налоговый вычет — это возможность вернуть себе несколько десятков и даже сотен тысяч рублей из налога на ваш доход. Если в 2022 году у вас были крупные траты, почитайте эту статью — возможно, в 2023-м пришла пора обращаться в налоговую за вычетом.
Как устроен налоговый вычет
Из суммы ваших доходов вычитается трата или покупка (не любая — а одна из тех, которые указаны в Налоговом кодексе), облагаемый доход становится меньше, вместе с ним становится меньше и налог. Разницу возвращают на ваш банковский счет.
Есть и другой механизм возврата: вы подаете заявление о праве на вычет своему работодателю и не ждете окончания года, чтобы вернуть налог. Каждый месяц из вашей зарплаты удерживают меньше НДФЛ. Но такой вариант возможен только с имущественным, стандартным или профессиональным вычетом (подробнее о каждом их них — ниже).
И третий возможный механизм возврата работает в том случае, если вы собираетесь задекларировать доход — например, от сдачи квартиры в аренду, выигрыша в лотерею или продажи автомобиля, — в той же декларации можно заявить о праве на налоговый вычет, и вам насчитают меньшую сумму к оплате (а может, платить налог не придется вовсе).
На какие расходы можно получить вычет
В зависимости от типа расходов налоговые вычеты делят на пять групп:
- имущественные — за покупку квартиры, земельного участка для строительства дома, выплату процентов по ипотеке
- социальные — за лечение, образование, формирование негосударственной пенсии, благотворительность, медицинское страхование
- стандартные — за инвалидность, наличие детей
- инвестиционные — за пополнение инвестиционного счета, а также в размере прибыли от продажи финансовых инструментов
- профессиональные — за расходы на создание произведений науки, культуры и искусства
Когда и как можно получить налоговый вычет
Если вам нужно задекларировать доход за 2022 год — например, от продажи машины, которой вы владели меньше трех лет, — и заодно оформить налоговые вычеты, то декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2023 года включительно.
Если ваша единственная цель — получить вычеты, а налог на доходы уже уплатил за вас работодатель, то подать декларацию можно в любое время в течение трех лет, следующих за годом, в котором возникло право на вычет. Таким образом, в 2023 году вы можете получить вычеты за 2020, 2021 и 2022 годы, если раньше этого не делали.
Некоторые вычеты можно получить без подачи декларации, в упрощенном порядке. Это имущественные, инвестиционные, а с 2023 года — еще и социальные вычеты. Для их оформления в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России нужно зайти в раздел «Доходы и вычеты», подраздел «Упрощенные вычеты». Там уже должна быть информация о вашей сделке с недвижимостью или пополнениях ИИС. Подробнее о том, как работает упрощенный порядок получения вычета, — .
Оформить вычеты могут физические лица — налоговые резиденты РФ, которые получают доход и платят с него налоги по ставке 13 или 15% (увеличенная ставка при доходе более 5 млн ₽ в год). Пенсии и пособия налогом не облагаются, а значит, получить с них вычет не удастся. Нельзя получить обычные вычеты и с доходов от самозанятости, так как они облагаются налогом по ставкам 4 и 6%. ИП может получить вычеты, только если работает по общей системе налогообложения и платит НДФЛ.
С 2021 года налоговые вычеты предоставляются только в отношении основной налоговой базы (например, зарплаты), доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доходов в виде стоимости подаренного имущества (кроме ценных бумаг), а также подлежащих налогообложению страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, полученных физлицами.
Вы сможете вернуть только ту сумму, которую уплатили в виде налогов за соответствующий налоговый период. Больше этой суммы вернуть не получится. Кроме того, почти для каждого типа вычета законом установлена предельная величина.
Имущественный налоговый вычет
Самый большой вычет можно получить за покупку квартиры или земельного участка для строительства дома. Его максимальный размер — 2 млн ₽.
Важно понимать: вам вернется не вся сумма вычета целиком, а 13% от него (в некоторых случаях — 15%).
Если сумма в договоре купли-продажи — 2 млн ₽ или больше, вы сможете вернуть себе 13% от двух миллионов, то есть 260 тысяч ₽.
Если ваша зарплата до вычета налогов — больше 166 тысяч ₽, то 260 тысяч ₽ получится вернуть одним платежом. Если доходы меньше, вычет можно возвращать несколько лет по частям, пока не получите всю причитающуюся сумму.
Что, если вы купили недвижимость подешевле — например, комнату за 900 тысяч ₽? В этом случае вы вернете 13% от суммы сделки:
900 000 ₽ x 0,13 = 117 000 ₽
Остаток вычета можно перенести на следующий объект недвижимости (до 1 января 2014 года в законе была другая норма — неиспользованный остаток сгорал).
Имущественный вычет можно получить только один раз в жизни.
Дополнительно можно вернуть 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке. В этой части вычет суммарно достигает 3 млн ₽, то есть за выплату процентов вы можете вернуть еще до 390 тысяч ₽. Если взяли ипотеку до 1 января 2014 года — суммарный вычет по процентам не ограничен.
Если помимо имущественного вычета вы претендуете и на другие, подайте декларацию через личный кабинет налогоплательщика. Если вычет за покупку квартиры — ваша единственная цель, попробуйте оформить его в подразделе «Упрощенные вычеты». Там уже должна быть информация о вашей сделке.
Социальный налоговый вычет
Дается за лечение, обучение, благотворительность, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии и по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. В 2023 году впервые можно вернуть часть налогов за физкультурно-оздоровительные услуги.
Социальный вычет ограничен общей суммой в 120 тысяч ₽. Значит, в рамках данного типа вычета вы можете получить на руки максимум 15 600 ₽ за один год (в случае ставки 15% — 18 000 ₽ ). Исключение — если вы оплатили дорогостоящее лечение. В этом случае вычет может быть больше. Подробности — в статье Налогового кодекса.
Чтобы получить социальный вычет, нужно предоставить в налоговую копии договоров и справки о сумме оплаченных услуг от каждой организации — клиники, образовательного центра, фитнес-клуба и т.д. Дополнительно, если хотите, можете приложить чеки. Если возвращаете деньги за обучение, лечение или спортивные занятия своего ребенка, не забудьте добавить к комплекту документов свидетельство о рождении.
Хорошая новость в том, что разные виды налоговых вычетов суммируются. Например, за один и тот же год вы можете вернуть до 260 тысяч ₽ за покупку квартиры и до 15 600 ₽ за лечение, обучение или спорт.
Стандартный налоговый вычет
Его получают родители несовершеннолетних детей и студентов очной формы обучения, ветераны Великой Отечественной Войны, герои СССР и РФ, инвалиды. Все категории перечислены в статье закона.
Вычет в размере 3000 ₽ в месяц положен инвалидам ВОВ, чернобыльцам, военнослужащим I, II и III группы инвалидности, вычет 500 ₽ в месяц — героям СССР и России, инвалидам детства I и II группы.
Стандартный вычет могут получить также родители несовершеннолетних детей или учащихся очной формы обучения в возрасте до 24 лет:
- на первого и второго ребенка — по 1400 ₽ в месяц
- на третьего и последующих — по 3000 ₽
- на ребенка-инвалида (родителю) — 12 000 ₽
- на ребенка-инвалида (приемному родителю, опекуну) — 6000 ₽
Вычет на детей могут получать оба родителя. Если второй родитель отказался от получения вычета — первому он положен в двойном размере. То же правило действует, если родитель единственный.
Вычеты на детей предоставляются до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит 350 тысяч ₽. Начиная с месяца, в котором это случится, вычет не предоставляется. Право на вычет за предыдущие месяцы при этом сохраняется.
Стандартные вычеты можно получить сразу за весь прошедший год, подав декларацию, а можно — у работодателя, написав заявление. В этом случае из вашей зарплаты каждый месяц будут удерживать чуть меньше НДФЛ.
Инвестиционный налоговый вычет
Его могут получить владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС), открытых у брокеров или в управляющих компаниях фондового рынка. Получить вычет можно только в том случае, если счет был пополнен, — на всю сумму пополнения, но не более чем на 400 тысяч ₽ за год (пополнить счет при этом можно на любую сумму).
Таким образом, за ИИС максимально можно вернуть:
400 тысяч ₽ x 0,13 = 52 тысячи ₽ в год.
А если платите НДФЛ 15%, то:
400 тысяч ₽ x 0,15 = 60 тысяч ₽ в год.
Если вы положили на инвестиционный счет 100 тысяч ₽, то можете претендовать на вычет в таком же размере, а значит, на руки вы получите 13 тысяч ₽ (или 15 тысяч ₽).
Такой тип вычета по ИИС называется гарантированным, или вычетом типа А. Его можно получать ежегодно в течение трех лет или один раз сразу за три года.
Пользователи сервиса Газпромбанк Инвестиции могут получить налоговый вычет по ИИС типа А по упрощенной процедуре. Теперь вам не нужно самостоятельно выгружать документы и заполнять декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой. Мы уже отправили уведомление в ведомство.
Налоговая сформирует заявление в течение 20 дней после получения информации от брокера. Если все в порядке, вы получите заявление на вычет, которое нужно подписать в личном кабинете налогоплательщика. После этого у ФНС России будет месяц на то, чтобы провести камеральную проверку, и 15 дней на перечисление денег на счет. Упрощенная процедура не будет действовать, если вы уже начали оформлять вычет и подали декларацию 3-НДФЛ.
Существует и второй тип налогового вычета по ИИС — вычет типа Б, или вычет на доход, и применить его можно, только если вы ни разу не воспользовались вычетом типа А. В данном случае вам предоставят вычет в размере полученного инвестиционного дохода.
Другими словами, если вы купили акции, а потом продали их в два раза дороже, то вам не нужно будет платить за это налог. Чтобы получить такой тип вычета, нужно закрыть ИИС (но не раньше чем спустя три года после его открытия).
Заранее решать, на какой тип вычета вы претендуете, не обязательно. Можно подождать три года с момента открытия счета, посмотреть на результат инвестиций и посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее.
Кроме того, вычет предоставляется в размере дохода от продажи ценных бумаг, которые были у вас в собственности три года и дольше, даже если не вы пользовались ИИС. Но есть ограничения.
Профессиональный налоговый вычет
Его могут получить люди творческих профессий — писатели, художники, музыканты, — а также изобретатели промышленных образцов, ученые. Все категории перечислены в статье закона.
Вычет предоставляется в размере документально подтвержденных расходов на создание произведений (например, оплаты красок, холстов и налога на имущество, необходимое для работы), а если подтвердить их сложно — то в размере 20-40% от полученного дохода (в зависимости от сферы деятельности).
Профессиональный вычет можно получить по заявлению у работодателя, если вы работаете по договорам гражданско-правового характера, или через личный кабинет налогоплательщика, заполнив декларацию.
Если не хотите самостоятельно разбираться во всех тонкостях подачи декларации — воспользуйтесь сервисом «Налоговый вычет» от Газпромбанка. С ним вы получите профессиональную дистанционную поддержку по вопросам налогового права. Личный консультант поможет сформировать полный комплект документов, подготовит для вас декларацию 3-НДФЛ и подаст ее в налоговую.
